根据企业申请，我委聘请内蒙古正合会计师事务所有限公司对桦木沟景区成本进行审核，现将审核情况公示如下：

克什克腾旗桦木沟森林旅游服务有限公司2019年度至2021年度景区价格成本审核报告

内正合会审字[2022]第172号

克什克腾旗发展和改革委员会：

    我们接受委托，对克什克腾旗桦木沟森林旅游服务有限公司2019年度至2021年度桦木沟森林景区价格成本进行了审核。与审核相关的会计资料由克什克腾旗桦木沟森林旅游服务有限公司提供，其责任是保证所提供资料的真实性、合法性和完整性，我们的责任是在实施审核工作基础上对2019年度至2021年度桦木沟森林景区价格成本发表审核意见。我们的审核是按照《中国注册会计师审计准则》、《政府制定价格成本监审办法》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第8号）、《内蒙古自治区价格成本调查监审局关于印发<政府定价成本监审固定资产折旧费用计提规范>（试行）的通知》（内价成调字［2016］02号）、《内蒙古自治区发展和改革委员会关于印发<内蒙古自治区旅游景区门票和景区内配套交通运输服务定价成本监审办法>的通知》（内发改价费字【2022】1005号）的规定计划实施审核工作。在审核过程中，我们结合克什克腾旗桦木沟森林旅游服务有限公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序，我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。现将审核情况报告如下：

一、被审核单位基本情况

(一）基本情况

克什克腾旗桦木沟森林旅游服务有限公司始建于2008年04月23日，由克什克腾旗桦木沟林场及自然人出资组建，2019年1月25日进行了股权变更，变更后出资人为克什克腾旗文化旅游产业发展有限责任公司和克什克腾旗桦木沟林场。公司位于内蒙古自治区赤峰市克什克腾旗桦木沟林场，法定代表人为高玉奎，注册资本为1173.85万元人民币，统一社会信用代码为9115042567436189X4，经营范围包含：旅游资源开发建设、经营；旅游客运服务；景区门票销售；不动产租赁；餐饮；住宿；其他娱乐活动；森林经营与管护；造林服务。

（二）会计核算情况

2019年9月之前，克什克腾旗桦木沟森林旅游服务有限公司财务收支一直在其母公司克什克腾旗文化旅游产业发展有限责任公司账内核算，2019年9月克什克腾旗桦木沟森林旅游服务有限公司开始独立建账，无形资产、部分固定资产以及财务支出仍在母公司账面核算。

二、审核情况

（一）技术指标

桦木沟森林景区2019年标准游客数（人）           119889人

桦木沟森林景区2020年标准游客数（人）           87764人

桦木沟森林景区2021年标准游客数（人）           67200人

（二）财务成本指标

经审核，克什克腾旗桦木沟森林旅游服务有限公司2019年度至2021年度桦木沟森林景区总成本为23,346,564.92元，核定金额为21,160,625.81元，核减额为4,594,360.63元，核增额为2,408,421.52元，核减的成本为餐饮、住宿、观光车、小火车以及其他与门票收入无关的成本，核增的成本为在母公司克什克腾旗文化旅游产业发展有限责任公司账内核算的应由桦木沟森林景区承担的成本，各年度审核情况如下：

1、2019年桦木沟森林景区总成本为7,007,981.02元，核定金额为6,417,129.95元，核减额为590,851.07元，其中：

（1）职工薪酬核减117,641.87元；

（2）工会经费核减3,864.36元；

（3）门票印制费核减71,533.98元；

（4）差旅费核减12,210.00元；

（5）核减年限低于《政府定价成本监审固定资产折旧费用计提规范（试行）》规定的折旧年限多计提折旧费用153,047.26元；

（6）核减与门票价格无关的固定资产折旧费150,769.92元；

（7）业务招待费核减7,331.00元；

（8）燃油费核减22,942.48元；

（9）修理费核减10,375.00元；

（10）租赁费核减40,000.00元；

（11）其他费用核减1,135.20元。

2、2020年桦木沟森林景区总成本为6,635,691.71元，核定金额5,581,102.52元，核减额为1,054,589.20元，其中：

（1）职工薪酬核减172,294.28元；

（2）工会经费核减2,131.81元；

（3）门票印制费核减14,867.25元；

（4）差旅费核减2,224.00元；

（5）核减年限低于《政府定价成本监审固定资产折旧费用计提规范（试行）》规定的折旧年限多计提折旧费用400,604.69元；

（6）核减与门票价格无关的固定资产折旧费217,664.66元；

（7）业务招待费核减5,767.00元；

（8）燃油费核减28,416.68元；

（9）修理费核减23,111.49元；

（10）劳务费核减71,133.00元；

（11）其他费用核减116,374.34元。

   3、2021年桦木沟森林景区总成本为9,702,892.19元，核定金额为 9,162,393.34元，核增额为2,408,421.52元，核减额为2,948,920.36 元，其中：

（1）核增在母公司克什克腾旗文化旅游产业发展有限责任公司账内核算的应由桦木沟森林景区承担的费用2,408,421.52元，其中：固定资产折旧828,670.30元，修理费2,293.58元，土地资源使用费57,699.96元，演艺费809,056.60元，租赁费380,268.12元，无形资产摊销325,932.96元，财务费用4,500.00元。

（2）职工薪酬核减439,319.92元；

（3）工会经费核减7,925.88元；

（4）门票印制费核减21,867.25元；

（5）差旅费核减3,380.01元；

（6）核减年限低于《政府定价成本监审固定资产折旧费用计提规范（试行）》规定的折旧年限多计提折旧费用487,209.85元；

（7）核减与门票价格无关的固定资产折旧费用291,459.32元；

（8）业务招待费核减400.00元；

（9）物料消耗核减650,006.69元；

（10）燃油费核减5,151.00元；

（11）修理费核减171,578.76元；

（12）租赁费核减380,268.12元；

（13）劳务费核减445,385.18元；

（14）中介服务费核减3,773.58元；

（15）其他费用核减41,194.80 元。

（三）审核结论

克什克腾旗桦木沟森林旅游服务有限公司核定的2019年度至2021年度桦木沟森林景区单位价格成本为76.99元/人.次。

（四）其他说明

1、根据《内蒙古自治区发展和改革委员会关于印发<内蒙古自治区旅游景区门票和景区内配套交通运输服务定价成本监审办法>的通知》（内发改价费字【2022】1005号）第三十一条规定，接待游客数未达到可行性研究报告预计游客数60%的，按60%核算；超过60%的，按实际接待游客数核算。桦木沟国家森林公园文化广场建设项目可行性研究报告项目预测该景区每年游客数为11.2万人，按游客数的60%核算人数为6.72万人，2021年桦木沟森林景区实际游客数为61307人，审核结论核算的2021年的标准游客人数我们是按照可行性研究报告预计游客数的60%核定的。

2、克什克腾旗桦木沟森林旅游服务有限公司2019年度至2021年度会计报表已经内蒙古万泰华会计师事务所有限公司审计，并出具内万会审字[2022]第138号、内万会审字[2022]第139号、内万会审字[2022]第75号审计报告。

附件：

 1、旅游景点门票价格成本构成表

 2、旅游景点门票价格成本费用核定表

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